La rebaja del Impuesto de Sucesiones llega con la tramitación de herencias en máximos en Alicante

La bonificación del 99% en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones que acaba de aprobar el Consell llega en un momento en que la tramitación de herencias en las notarías de la provincia se ha incrementado significativamente, debido al aumento de mortalidad que provocó la pandemia y a la propia evolución demográfica de la zona, con una tasa de envejecimiento cada vez mayor.

De esta forma, tanto en 2021, como en 2022 se superaron ampliamente la cifra de herencias formalizadas en Alicante que eran habituales antes de la llegada del coronavirus. En el primero de estos ejercicios, el que recogió el principal impacto del covid, se llegaron a adjudicar 14.966 legados a sus correspondientes beneficiarios, lo que supuso un 15,8% más que en 2019. Por su parte, en 2022, aunque la cifra se moderó ligeramente, aún se registraron 14.646 tramitaciones, con lo que se mantuvieron un 13,4% por encima de los niveles previos a la pandemia, según las estadísticas del Colegio Notarial de Valencia.

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Por lo que respecta al presente ejercicio, los primeros datos apuntan a un nuevo repunte. Así, entre enero y marzo se repartieron 3.960 herencias en Alicante, lo que supone un 10% más que en el mismo periodo del año pasado, y hasta un 25% más que en el primer trimestre de 2019.

Esta tendencia provocó, por ejemplo, que también se incrementara considerablemente el volumen de viviendas que cambiaron de manos por esta vía. En concreto, a lo largo del año pasado los alicantinos heredaron 10.292 casas, un millar más que en 2019, según datos del INE. De igual forma, en el primer semestre de 2023 han cambiado de titularidad por fallecimiento del propietario otras 5.653 viviendas, un 20% que antes de la pandemia.

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Detrás de estos datos, el vicedecano del Colegio Notarial de Valencia, el alicantino Delfín Martínez, ve un aumento del cumplimiento tributario de los herederos, ya que, con los recursos de que disponen en estos momentos las administraciones, cada vez son menos los que se arriesgan y no formalizan la herencia en el plazo establecido, como era habitual hace unos años, con la esperanza de que prescribieran. Pero, sobre todo, Martínez lo atribuye a causas puramente demográficas. Al incremento de las defunciones, tanto por el coronavirus, como por la propia dinámica poblacional.

En cuanto a la bonificación del Impuesto de Sucesiones, el notario considera que será positiva, aunque con un impacto limitado ya que, como señala, la mayoría de los herederos ya no abonaba nada por este tributo, gracias a la exención de 100.000 euros que se aplica en los traspasos de padres a hijos.

Beneficiados

Al respecto, las propias cifras que ofrece la Conselleria de Hacienda señalan que de los 77.507 alicantinos que tuvieron que presentar la declaración del Impuesto de Sucesiones –hay que tener en cuenta que por cada herencia formalizada suele haber varios herederos-, solo 9.498 tuvieron que abonar alguna cantidad, es decir, apenas un 12%. Aun así, también es cierto, que con la bonificación del 99% más de la mitad de estos últimos –en concreto, 5.695- se habrían librado de pagar o hubieran abonado una cantidad muy reducida, de ahí que desde el departamento que dirige Ruth Merino estimen en esa cifra el número anual de beneficiados por esta medida en la provincia. En otras palabras, tras la modificación, apenas un 5% de los herederos tendrá que pagar este tributo.

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¿En que consiste el cambio?

El anteproyecto aprobado por el Consell prevé una bonificación del 99% en la cuota que debería pagar un heredero aplicando el tipo correspondiente según la base imponible, que va del 7,65%, en el caso de que esta no alcance los 7.993 euros, hasta el 34% para cantidades de más de 781.000 euros. Es decir, solo pagará el 1% de lo que resulte de ese cálculo.

¿A quién afecta la rebaja en el caso de Sucesiones?

La bonificación se aplica a los herederos que forman parte de los Grupo I y II, que incluyen a hijos y adoptados, a los padres y también a los cónyuges. En este sentido, la norma ya contemplaba que, en el caso de padres a hijos, los primeros 100.000 euros estaban exentos, por lo que en la práctica, en este caso, la medida solo supondrá una mejora para quienes hereden más de esa cantidad.

¿A quien beneficia el cambio en las donaciones?

La bonificación en las donaciones se aplica a los mismos grupos, es decir, padres, hijos y cónyuges. Además, el anteproyecto también incluye otras mejoras. Una de las más destacadas es que, a partir de ahora, los abuelos también podrán donar hasta 100.000 euros a sus nietos sin que estos tengan que abonar nada por este tributo, como indica el presidente de la Comisión de Fiscal del Colegio de Economistas de Alicante, Antonio Pérez Rovira. Hasta ahora esta posibilidad solo existía cuando el padre había fallecido.

¿En qué comunidad autónoma se debe tributar?

La legislación que se aplica en el Impuesto de Sucesiones es la que rige en la autonomía donde residía el fallecido que genera la herencia, según apunta Pérez Rovira. En el caso de las donaciones se aplica la normativa de la comunidad de residencia del que recibe los bienes, excepto cuando es un vivienda, en que se aplica la ley de la región donde se ubique. 

¿Qué ocurre con el resto de tributos que se pagan en las donaciones o las herencias?

Se mantienen igual. En el caso de las herencias, cuando el legado incluya un bien inmueble habrá que pagar la plusvalía municipal. En las donaciones, además, cuando se transmita una casa, el donante deberá declarar como ganancia patrimonial el aumento de valor de la vivienda durante el periodo que la haya poseído.

¿Qué ocurre con las parejas de hecho que hereden?

La bonificación no se aplica a las parejas de hecho, que en el caso de las herencias tienen el mismo tratamiento que tendría una persona sin lazos familiares, según apunta el vicedecano del Colegio Notarial de Valencia, Delfín Martínez.